2021 год: какую систему налогообложения выбрать ИП?

  • Запись опубликована:08.01.2021

· специальные режимы (УСН, ПСН, НПД)
· или общий режим налогообложения (ОСНО)

Переход на упрощённую систему налогообложения (УСН)

Хорошей альтернативой ЕНВД является упрощенная система налогообложения. В отличие от ЕНВД на УСН можно осуществлять практически любую деятельность, но есть и ограничения:

1. Годовой доход 2020 год не более 150 млн. руб., 2021 — 200 млн. руб
2. Максимальная численность сотрудников — 100 чел.
3. Остаточная стоимость основных средств — 150 млн. руб.
+ УСН

Низкая налоговая нагрузка. Упрощенцы НЕ платят:
· НДС;
· НДФЛ с доходов предпринимателей;
· налог на имущество, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

✏ Простой учет. Налогоплательщики на УСН обязаны вести только Книгу учета доходов и расходов.

✏ Отчетность. Декларацию по УСН необходимо сдавать один раз в год.

✏ Возможность выбрать объект налогообложения. Упрощенцы платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами: · при выборе УСН «Доходы» — налог составит 6% со всей выручки;

💫 при выборе УСН «Доходы минус расходы» — налог составит 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами.

– УСН

✅ Контрагенты. Налогоплательщики на УСН не платят НДС и выставлять счета-фактуры не обязаны. Большие компании с контрагентами на УСН не всегда охотно сотрудничают.

✅ Ограничения по видам деятельности. Например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам.

✅ Ограничения по доходам: до 200 млн. руб. (с 2021 года). Если доходы превысят ограничение, с квартала, в котором превышен лимит, налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения.

✅ Строгий список расходов. Уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» возможно только на те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК. Обязательная уплата минимального налога по ставке 1% с доходов при УСН «доходы минус расходы».

❓ Как перейти с ЕНВД на УСН?

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с 1 января 2021 года, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства ИП уведомление по форме № 26.2-1. Сделать это нужно до 31 декабря 2020 года включительно. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

▶Переход на патентную систему налогообложения (ПСН)

Одними из главных преимуществ этой системы является схожесть с ЕНВД: обладая патентом на какой-либо вид деятельности, ИП платит налог не с фактического, а с потенциального дохода.

Патент выдается по заявлению на срок от 1 до 12 месяцев, и после его оплаты уже не имеет значения, какой доход приносит ваша деятельность.

❗Декларация по доходам НЕ сдается, НО нужно вести Книгу учета доходов.

Однако при ПСН есть ряд ограничений, которые могут оказаться решающими для некоторых ИП:

1. Максимальная численность сотрудников не более 15 чел.
2. Годовой доход не более 60 млн. руб.
+ ПСН

✏ Упрощённый учёт. Ведётся только Книга учета доходов.

✏Возможность не применять в ряде случаев онлайн-кассу при условии выдачи (направления в электронном виде) покупателю подтверждающего расчет документа;

✏ Можно оценить налоговую нагрузку до начала деятельности.

– ПСН

✅Высокий размер потенциально возможного годового дохода по некоторым видам деятельности в ряде субъектов РФ;

✅ ПСН не позволяет учитывать какие-либо расходы;
Ограничение по количеству работников: не более 15 чел.

✅ Контрагенты. Низкая привлекательность для контрагентов, так как ИП на ПСН не выписывают счета-фактуры и не платят НДС.

Как перейти с ЕНВД на ПСН?

Перейти с ЕНВД на ПСН по тому же виду деятельности можно в добровольном порядке только с 01.01.2021. Для этого необходимо подать заявление по форме № 26.5-1. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя не позднее 10 рабочих дней до начала применения ПСН. ВАЖНО!!! Срок подачи заявления на получение патента продлён до 31 декабря 2020 года

Обратите внимание, если патент получен позднее 01.01.2021 года, то за период с 01.01.2021 до даты начала действия патента применяется ОБЩИЙ режим налогообложения и представляется декларация по форме 3-НДФЛ.

▶Переход на налог на профессиональный доход (НПД)

Если у предпринимателя нет наемных сотрудников, сменить ЕНВД можно на специальный налоговый режим для самозанятых граждан — «Налог на профессиональный доход» Однако такой режим подходит не всем ИП. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:

– оказывает услуги;
– продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
– не имеет наемных работников;
– не производит подакцизные товары;
– зарабатывает не больше 2,4 млн. руб. в год.
+ НПД

✏ Льготная ставка. 4 % для физических лиц или 6% для ИП и ООО;

✏ Нет отчетов и деклараций. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении;

✏ Не надо использовать ККТ. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог»;

✏ Нет фиксированных взносов на пенсионное страхование;

✏ Предоставляется налоговый вычет.

– НПД

✅ ограничение по сумме годового дохода (2,4 млн. руб);

✅ уплата налогов производится чаще: налоговым периодом является календарный месяц, заплатить налог необходимо не позднее 25-го января;

✅ нельзя иметь наемных работников;

✅ если пенсионные взносы не уплачиваются самозанятым в добровольном порядке — страховой стаж не начисляется;

✅ нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами.

❓ Как перейти с ЕНВД на НПД?

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно:

➡ через мобильное приложение «Мой налог»;

➡ кабинет налогоплательщика «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС России;

➡ через уполномоченный банк;

➡ с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

▶Переход на ОСНО

Общая система налогообложения — это самый обременительный режим для ИП, не предусматривающий каких-либо льгот и послаблений. Поэтому следует помнить, что при переходе с ЕНВД на основной режим ваш бизнес ожидает многократное увеличение платежей в бюджет.

Налог при ОСН для ИП:
1. Налог на доходы физических лиц – 13%
2. Налог на имущество физических лиц – до 2%
3. НДС – ставки 0%, 10%, 20%.

При применении ОСНО также сдается отчетность и уплачиваются:

➡ акцизы;

➡ сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

➡ водный налог;

➡ налог на добычу полезных ископаемых.

+ ОСНО

✏ Открытый перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ;

✏ Возможность принять предъявленный НДС к вычету (например, при импорте товаров на территорию РФ);

✏ Привлекательность для контрагентов.

– ОСНО

✅ объем налоговой нагрузки;

✅ сложный учет;

✅ большое количество отчетности.

❓Как перейти с ЕНВД на ОСНО?

Если вы не выбирали ОСНО заранее, то с 01.01.2021 автоматически будете считаться перешедшими на общий режим налогообложения.

🌀 Подробную консультацию, подбор оптимальной системы налогообложения, бухгалтерское сопровождение и другие вопросы вы можете узнать у нашего специалиста по бухгалтерским и налоговым вопросам Ирины Коробовой